小规模3%减按1%申报表填写指南

一、季度销售额未超30万且未开具增值税专用发票

季度销售额未超30万，且未开具专票，开具1%增值税普通发票申报表会自动按照3%生成免税额，但发票是1%的税额，做账按1%，两者差异不用管。

季度销售额未超30万，且未开具专票，开具1%增值税普通发票，同时还有免税发票业务（比如销售免税农产品），开具了免税增值税普通发票销售额未超30万，这种可直接按照小微企业申报即可，可避免多填写一张减免税明细表。注意票面税额和申报表17栏自动生成的免税额有差异，这个差异不用理会。

个体户季度销售额未超30万，且未开具专票，开具1%增值税普通发票个体户申报需要填写未达起征点栏次（依据小规模纳税增值税申报表填写说明）。

差额纳税的小规模纳税人销售额未超季度30万如何申报如提供旅游服务，只要差额扣除以后的季度销售额不超过30万元，仍然可以享受小微免税优惠（前提也是不开具增值税专用发票）。《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第8栏不含税销售额计算公式调整为:第8栏 = 第7栏÷(1 + 征收率) 。

二、季度销售额未超30万但有开具增值税专用发票

季度未超过30万，全部开的增值税专用发票减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》应征增值税不含税销售额(3%征收率)相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》本期应纳税额减征额及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

季度未超过30万，部分开的增值税专用发票仅就专票的纳税，非专票部分享受小微免税。

差额纳税小规模季度未超30万但是开了专票怎么申报只要差额扣除以后的季度销售额不超过30万元，仍然可以享受小微免税优惠，但是开的是专票不能免。

三、季度销售额超过30万

季度销售额超过30万，全额均纳税，如何申报不管开的什么发票，都要全额纳税。

季度销售额超过30万，均为免税项目，开具免税发票怎么申报如果是自产农产品享受免税等情况，按照相关规定进行申报（具体需参照申报表填写要求及政策细则）。